1) Dostane klient z Edwarda podklady pro daňové přiznání?
Ano. Edward každoročně na začátku února připravuje všem klientům s daňovou rezidencí v České republice nebo na Slovensku Roční daňový report.
V tomto reportu klient najde:
- přehledně shrnuté údaje, které se přepisují do daňového přiznání,
- detailní rozpis všech uskutečněných transakcí,
- souhrn příjmů, výdajů a poplatků.
Report je dostupný v klientské sekci v části „Reporty a výpisy“ na záložce „Výpisy“.
2) Co hrozí, pokud klient příjmy z investic neuvede v daňovém přiznání?
Pokud finanční úřad zjistí pochybení, může:
- doměřit daň,
- uložit penále až do výše 50 % z doměřené daně,
- požadovat úrok z prodlení, který běží od původní splatnosti daně.
Nejde tedy jen o „doplatek daně“, ale často o výrazně vyšší částku.
3) Pravidelné investování a následný prodej: musí se platit daň?
Edward používá pro daňové výpisy metodu FIFO (first in, first out) – tedy že se jako první prodávají nejstarší nakoupené kusy.
Příklad:
Klient nakupuje 5 let každý měsíc 10 kusů ETF → celkem 600 kusů.
Po 5 letech prodá 300 kusů za 1 000 Kč/ks → celkový příjem 300 000 Kč.
- 240 kusů bylo drženo déle než 36 měsíců → příjem 240 000 Kč je osvobozený.
- 60 kusů časový test nesplňuje → příjem 60 000 Kč není osvobozený.
Protože celkový příjem z prodeje cenných papírů v daném roce přesáhl 100 000 Kč, musí klient:
- těchto 60 000 Kč uvést v daňovém přiznání,
- do výdajů zahrnout jejich pořizovací cenu (z nákupů přibližně v 25.–30. měsíci),
- výsledný zisk zdanit sazbou 15 % (u vysokých příjmů 23 %).
4) Jaké zisky a ztráty si lze započíst?
V daňovém přiznání se oddělují jednotlivé druhy příjmů:
- Příjmy z kapitálového majetku – úroky, dividendy
- Ostatní příjmy – zejména prodej cenných papírů
Tyto skupiny nelze mezi sebou křížit.
Nelze tedy například:
- započíst ztrátu z prodeje ETF proti úrokům z úročené hotovosti,
- započíst ztrátu z prodeje fondu proti dividendám.
Co započíst lze:
V rámci kategorie prodej cenných papírů lze započíst:
- zisky a ztráty z akcií, ETF, podílových fondů a dalších CP,
- a to i napříč různými platformami.
Do daňového přiznání se uvádí:
- součet všech příjmů z prodeje cenných papírů,
- součet všech výdajů na jejich pořízení.
Nelze však započítat ztrátu z prodeje movitého majetku vůči ziskům z cenných papírů.
5) Jaké náklady lze uplatnit jako výdaj?
- Vstupní poplatky
Lze je uplatnit tak, že navýší pořizovací cenu prodávaného ETF nebo jiného CP. - Manažerské poplatky (za správu)
Zde není legislativa zcela jednoznačná.
Edward je z tohoto důvodu nezahrnuje do výdajů v souhrnné tabulce reportu, aby postupoval konzervativně.
Klient se může po konzultaci s daňovým poradcem rozhodnout tyto poplatky uplatnit na vlastní odpovědnost. Jejich výše je v reportu uvedena.
6) Portfolio je ke konci roku ve ztrátě. Přesto se platí daň?
Ano.
Daň se neplatí z aktuální hodnoty portfolia, ale z realizovaných prodejů během roku.
Příklad:
Klient během rebalancování prodal cenné papíry za 115 000 Kč, jejich nákupní cena byla 110 000 Kč.
Zisk 5 000 Kč podléhá zdanění, pokud:
- prodej přesáhl limit 100 000 Kč,
- prodané kusy nebyly drženy déle než 3 roky.
Pokles hodnoty zbytku portfolia na konci roku na tom nic nemění.
7) Oznámení osvobozeného příjmu nad 5 mil. Kč
Pokud je jednotlivý příjem z prodeje jednoho titulu (ISIN) vyšší než 5 000 000 Kč a je osvobozený (splněn časový test), musí ho klient oznámit finančnímu úřadu.
Novinka od roku 2025
Od roku 2025 platí navíc:
- limit 40 000 000 Kč pro celkové osvobozené příjmy z prodeje cenných papírů a podílů za rok,
- částka nad tento limit se již daní.
Toto pravidlo se vztahuje na nákupy uskutečněné po 1. 1. 2025, u starších nákupů platí přechodná ustanovení.
8) Jak je to se zdaněním právnických osob?
U právnických osob:
- neexistuje časový test ani osvobození,
- portfolio se přeceňuje k 31. 12.,
- i nerealizovaný zisk nebo ztráta vstupuje do základu daně
(výjimkou jsou mikro účetní jednotky, které nepřeceňují). - Zisk se daní sazbou 21 % (platnou pro roky 2025/2026).
- Ztrátu lze započíst proti jiným ziskům nebo uplatnit v následujících 5 letech.
Právnické osoby od Edwarda nedostávají roční daňový report jako fyzické osoby. Pro účetnictví používají standardní Roční výpis k 31. 12.
